Повышение цен на зарубежное ПО из-за НДС

02 октября 2020

Повышение цен на зарубежное ПО из-за НДС

С 2021 года без НДС можно будет купить только права на программное обеспечение российских правообладателей, которое включено в Единый реестр российских программ для ЭВМ и БД, т.е. фактически весь зарубежный софт и программы для ЭВМ и базы данных российского происхождения, не попавшие в Реестр отечественного ПО, подорожают минимум на 20%.

В настоящее время нормами налогового законодательства предусмотрено право на применения льготы по НДС при реализации прав на программное обеспечение по лицензионному договору (ст. 149 Налогового кодекса).

НДС при реализации прав на программы

С 1 января 2021 года вступают в силу поправки, фактически отменяющие льготу по НДС на реализацию лицензий на программное обеспечение в отношении большинства наименований ПО. Это затронет зарубежный софт, а также программы для ЭВМ и базы данных российского происхождения, не попавшие в Реестр отечественного ПО.

Поэтому услуги по передаче прав на использование иностранного программного обеспечения, не включенного в единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных, оказываемые после 1 января 2021 года, будут облагаться НДС в общеустановленном порядке.

Почему отменяют льготу по НДС на ПО?

Поправки в Налоговый кодекс (НК РФ) внесены Федеральным законом от 31.07.2020 N 265-ФЗ. Изменения вводят дополнительные требования для освобождения от НДС реализации прав на программы для ЭВМ и базы данных. Поправки в НК РФ по «налоговому маневру в ИТ-отрасли» вступают в силу с 01 января 2021 года.

В чем суть нового требования? В новой редакции пп.26 п.2 ст.149 НК РФ право на «льготу» по НДС сохранено исключительно в отношении реализации прав на ПО, включенное в реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных (Реестр отечественного ПО), который ведет Минкомсвязи.

В результате налогового маневра в ИТ-отрасли отчуждение и предоставление прав на зарубежное программное обеспечение независимо от вида договора будет облагаться НДС. Такой софт по определению нельзя включить в Реестр отечественного ПО.

В качестве экономической причины фактической отмены льготы по НДС на ПО называют необходимость компенсации выпадающих доходов бюджета в результате одновременного снижения налога на прибыль и ставок страховых взносов для ИТ-компаний.